Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017. Planejamento Financeiro Estratégias Avançadas. Tax planejamento para opções, ações restritas e ESPPs após as mudanças de lei de imposto de 2017 Impostos de alta renda contribuiu mais parte 1.Tom Davison e William Whitaker. Mudanças notáveis nas taxas de imposto ocorreram em 2017 para as pessoas com rendimentos elevados Parte 1 inquéritos estas importantes alterações fiscais e considera o seu impacto sobre plann A menos que ou até que as reformas fiscais se tornem efetivas, as taxas e limiares de renda cobertos neste artigo ainda se aplicam. Para acessar este artigo, faça o login ou registre-se. Ainda não é um membro. Este recurso é um benefício da associação Premium. Membro Premium lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações, ações resgatadas RSUs, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. Questions ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para 617 734-1979.How para evitar novos 3 8 imposto sobre renda de investimento. Duncan Andison. The novo 3 8 Medicare imposto sobre a renda líquida de investimento entrou em vigor em 01 de janeiro Só afeta indivíduos de renda mais alta, mas que pode incluir qualquer pessoa que tenha um grande Por exemplo, se você vendeu algumas ações da empresa para um grande lucro, você poderia ser uma vítima O que fazer Leia isto para a primeira parcela de nossa série de duas partes em Estratégias que você pode Y entre agora eo fim do ano para evitar pagar ou minimizar a sua exposição ao novo imposto. Basics sobre o novo imposto de renda de investimento. Os seguintes tipos de renda e ganho líquido de deduções relacionadas são geralmente incluídos na definição de renda líquida de investimento E, portanto, potencialmente expostos ao novo imposto de 3. 8Gains de venda de ativos de investimento, tais como ganhos de ações e títulos detidos em contas de empresas corretoras tributáveis e ganhos imobiliários, incluindo a parte tributável de um grande ganho de vender a sua residência principal. Distribuições de fundos mútuos. Gross renda de dividendos. Gross renda de juros não incluindo juros livres de impostos, tais como juros de obrigações municipais. Gross renda de royalties. Gross renda de anuidades. Gross renda e ganhos de atividades de negócios passivo atividades de negócios em que você don T gastar uma quantidade significativa de tempo e renda bruta de aluguéis. Gains de vender passivo parceria interesses e S corporação estoque você don T gastar muito tempo na sociedade ou atividade de negócios corporação S. Gross renda e ganhos de negociação de instrumentos financeiros ou commodities. You estão expostos apenas ao novo imposto de Medicare 3 8 se o seu modificado modificado MAGI exceder o limite aplicável de 200.000 se Você é solteiro, 250.000 se você for um casado joint-filer ou qualificado viúva ou viúvo, ou 125.000 se você usar casado arquivamento status separado. O montante atingido com o imposto de 3 8 é o menor de 1 seu rendimento de investimento líquido ou 2 o montante Por que seu MAGI excede o limite aplicável de acima. Para este propósito, MAGI é definido como sua AGI de renda bruta ajustada regular da última linha na página 1 de seu Formulário 1040 mais certos excluídos fonte estrangeira renda líquida de certas deduções e exclusões mais As pessoas não são afetadas por este add-back. Strategies para minimizar o imposto deve apontar para o correto Target. As explicado anteriormente, o novo imposto de 3 8 Medicare atinge o menor de 1 sua renda líquida de investimento Portanto, as estratégias de planejamento devem ser direcionadas para o alvo apropriado para ter o efeito desejado de evitar ou minimizar sua exposição ao imposto. Se sua renda líquida de investimento for menor que o seu excesso de MAGI Quantidade, sua exposição ao imposto depende principalmente de sua renda líquida do investimento Assim você deve focalizar primeiramente em estratégias que reduzirão a renda líquida do investimento Em meu artigo seguinte, eu fornecerei algumas estratégias específicas para fazer apenas aquele Naturalmente, algumas estratégias que reduzem a rede A renda do investimento também irá reduzir MAGI Se assim for, isso não pode ferir. Se o seu excesso MAGI montante é inferior ao seu montante líquido de renda de investimento, a sua exposição ao imposto depende principalmente do seu MAGI Então você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir MAGI In O meu próximo artigo, eu vou fornecer alguns Claro, algumas estratégias que reduzem MAGI também irá reduzir a renda líquida de investimento Se assim for, isso não pode ferir. Exemplo 1 Targeting Net I Em 2017, você e seu cônjuge irá arquivar em conjunto. A menos que algo mude entre agora e fim de ano, você espera ter 450.000 de MAGI que irá incluir 150.000 de renda líquida de investimento Você deve o imposto de Medicare 3 8 em todos os 150.000 de Sua renda líquida de investimento porque esse valor é o menor de 1 seu excesso MAGI de 200.000 450.000 - limite de 250.000 para declarantes comuns ou 2 sua renda líquida de investimento de 150.000 Sua conta para o imposto 3 8 será 5,700 3 8 x 150,000. Sua exposição a O imposto de 3 8 depende principalmente do seu nível de renda de investimento líquido, porque esse número é menor do que o seu excesso MAGI Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda líquida de investimento Por exemplo, você poderia vender alguns títulos perdedor de suas contas de corretora tributável Para compensar os ganhos anteriores dessas contas. Em contraste, as estratégias que reduziria seu MAGI não reduziriam sua exposição ao imposto de 3 8 a menos que essas estratégias reduzam seu MAGI por um pouco Fo Por exemplo, fazer uma contribuição adicional de 15.000 dedutíveis para a sua conta de aposentadoria fiscal favorecida não seria por si só reduzir a sua exposição ao imposto de 3 8.Exemplo 2 Segmentação MAGI. In 2017, você vai arquivar como um indivíduo solteiro A menos que algo muda entre agora e No final do ano, você espera ter 300.000 de MAGI que irá incluir 125.000 de renda líquida de investimento Você deve o imposto de Medicare de 3 8 em 100.000 porque esse é o menor de 1 seu excesso de MAGI de 100.000 300.000 - limiar de 200.000 para filers único ou 2 Sua renda líquida de investimento de 125.000 Sua conta para o imposto de 3 8 será 3.800 3 8 x 100.000. Sua exposição ao imposto depende principalmente de seu nível de MAGI porque seu número de MAGI de excesso é mais baixo do que sua renda de investimento líquida Portanto, você deve focalizar primeiro Em estratégias que reduziriam o MAGI Por exemplo, fazer 15.000 de contribuições dedutíveis adicionais a suas contas de aposentadoria favorecidas pelo imposto reduziria seu MAGI em 15.000 e conseqüentemente reduziria o golpe do 3 8 impostos Venda de títulos perdedores de suas contas de empresas corretoras tributáveis para compensar ganhos anteriores dessas contas também reduziria seu MAGI. Stay Tuned para Estratégias Específicas. No meu próximo artigo, eu vou cobrir algumas estratégias específicas de curto e longo prazo que Você pode usar para reduzir ou talvez até mesmo eliminar completamente a sua exposição ao novo imposto de 3 8 Fique atento. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. 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